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公司注銷要注意的六大稅務問題

發表于:[2019-03-28] 來源:web

  關于稅務問題,大家有可能知道的不多,其實,公司注銷,并不是關門就可以萬事大吉的,其中還牽涉到許多工商、稅務處理問題,沒處理好,那可是會“影響終身”的!今天,小編整理了一些關于公司注銷需要注意的稅務問題,希望對深陷“公司注銷泥潭”的老板們有所幫助!

  一、稅務注銷,宜早不宜遲

  一般來說,如果企業是自己不想干了,主動宣布解散、破產、撤銷的,在決定注銷之時就應當準備材料去辦理稅務注銷,在完成稅務注銷后才能去辦理工商注銷。

  如果是“被動”注銷的,比如已被工商機關吊銷營業執照,或是被其他機關予以注銷登記的,則需要在15日內,辦理稅務注銷。

  二、國地稅共管戶,所得稅最后注銷

  企業都屬于國、地稅共管戶,因此要分別注銷國稅和地稅。原則為:先貨物勞務稅,后所得稅。

  也就是說,如果您的所得稅在國稅,則要先注銷地稅;如果您的所得稅在地稅,則先注銷國稅。(不過2018國地稅合并會后就不用兩邊跑了)

  三、從來沒記過賬,沒報過稅的公司,到了要注銷的時候,全都得補

  按照《稅收征管法》:“納稅人和扣繳義務人必須依法履行納稅義務或者代扣代繳、代收代繳稅款義務,按規定辦理稅務登記、納稅申報,正確建帳、記帳,報送財務會計報表和其他有關納稅或扣稅資料,并接受稅務機關的監督檢查。”

  “如納稅人、扣繳義務人不按照規定辦理稅務登記、納稅或解繳稅款申報,或者不按照規定設置、保管帳簿和記帳憑證,或者不按照規定印制和使用發票,以及不按照規定向稅務機關報送財務會計制度、報表和其他有關納稅或扣稅資料等,均屬于一般稅務違章行為。”

  如果連賬本都沒有,就得從補賬開始,而且是從公司注冊經營那天開始補,如果有應納稅額產生,那么就屬于欠稅,要補繳稅款、滯納金。

  四、注銷前的稅務清算

  《中華人民共和國企業所得稅法》第五十五條:“企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起六十日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。”

  如果你曾經辦理過出口退(免)稅備案,那么在注銷前,要到主管國稅的辦稅服務廳辦理出口退稅清算,同時還要補繳印花稅等小稅種。

  五、繳銷防偽稅控設備及發票,注銷前最后一期納稅申報

  稅務注銷之時,要填寫《增值稅發票稅控系統專用設備注銷發行登記表》,帶上《發票領購簿》,已開具和未開具的發票,防偽稅控設備(金稅盤或稅控盤)。

  六、賬簿等涉稅資料的保存

  完成稅務注銷之后,還有一點要特別注意:賬簿等涉稅資料千萬要保存好。依據《稅收征管法》第二十九條:賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年。

  公司雖然已經注銷了,可是你和之前的客戶可能有某些款項沒結清或是發票沒開,到時候國稅局查到客戶公司,可能會連帶要看已注銷公司的賬簿,所以不能私自銷毀。

  以上是公司注銷過程中比較常見的問題,在實際操作中,可能會遇到各種其它問題。

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